계속하기 전에: 암호화폐 세금 처리 방식의 기본 사항에 이미 익숙하시다면, 앞으로 다가오는 몇 가지 변경 사항을 주목할 필요가 있습니다.
● 2025년 1월 1일부터 디지털 자산 브로커(거래소 등)는 IRS(미국 국세청)의 요구에 따라 1099-DA라는 새로운 세금 양식을 발행해야 합니다. 이 양식은 브로커를 통해 이루어진 디지털 자산(비트코인, 이더리움, NFT 및 기타 암호화폐 등)의 매도 또는 교환에 따른 총 매각 대금(gross proceeds)을 보고합니다.
● 간단히 말해, 2025년 과세 연도에 브로커를 통해 암호화폐를 판매한 경우, 2026년 초에 1099-DA 양식을 받게 됩니다.
● 이후, 2026년 1월 1일부터는 브로커가 1099-DA 양식에 해당 플랫폼에서 2026년 1월 1일 이후에 구매한 암호화폐에 대한 원가(Cost Basis)도 포함해야 합니다. 이는 2026년 과세 연도에 적용되며, 업데이트된 1099-DA는 2027년 초에 배포될 예정입니다.
● 이러한 변경은 귀하의 양도 차익/손실 계산을 간소화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
● 다만, 다른 거래소에서 구매한 암호화폐 자산을 옮겨왔다면, 해당 구매의 원가는 현재 거래소에 자동으로 나타나지 않습니다. 개인 회계 목적으로 수동으로 입력해야 합니다.
● 또한, 원가 산정을 위해 선입선출법(FIFO: First In, First Out)을 선택했고, 다른 플랫폼에서 전송된 암호화폐 자산에 대한 원가를 제공하지 않은 경우, 브로커는 자산 전송일을 사용하여 FIFO를 계산할 것임을 유의하십시오.

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암호화폐에 세금을 납부해야 합니까?

IRS의 고지 2014-21 (Notice 2014-21)에 따르면, IRS는 현재 암호화폐를 “화폐”가 아닌 “재산(Property)”으로 간주합니다. 이는 암호화폐가 전통적인 투자 자산(주식 등)과 유사하게 취급된다는 의미입니다.
● 수익을 내고 판매하면 양도 소득세(Capital Gains Tax)가 발생하며, 손실을 보고 판매하면 세금 공제를 받을 수 있습니다.
● 하지만 주식과 달리 암호화폐에는 고려해야 할 더 많은 세금 관련 세부 사항이 있습니다.
● 2025년 1월 1일부터는 모든 암호화폐 매도 거래가 IRS에 보고되어야 함을 유의하십시오. 세금 청구를 정확하게 관리하기 위해 공인된 세무 전문가와 상담하는 것을 고려해 보십시오.

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암호화폐는 어떻게 과세됩니까?

암호화폐는 양도 소득(Capital Gains) 또는 일반 소득(Ordinary Income)으로 과세될 수 있습니다. 다음은 가장 일반적인 과세 유발 상황 중 일부입니다. 이 목록이 전체를 포괄하는 것은 아니며, 암호화폐에 관한 정책은 계속 발전하고 있으므로, 정확성을 위해 반드시 세무 전문가와 상담하십시오.